Methods of fraud identification in financial statements

Abstract

Драгни Сергей Витальевич. Методы выявления фальсификации финансовой отчетности. Научный руководитель – Соболева Генриэтта Валентиновна. Направление обучения – 38.03.01 «Экономика», Кафедра статистики, учета и аудита. Объектом исследования является финансовая отчетность. Цель работы - это раскрытие сущности методов фальсификации финансовой отчетности и на её основе раскрытие способов выявления фальсификаций, а также возможных способов её предотвращения. Финансовая отчетность определяет будущее компании, её развитие, рост, прогресс или регресс. Отчетность может обеспечить мобилизацию и распределение сбережений общества. И важная задача именно для общества состоит в том, чтобы вкладывать свои сбережения в те компании, которые действительно приносят прибыль и выгодны с точки зрения сохранения сбережений. В современном мире фальсификацией занимаются многие организации, умышленно искажающие отчетные показатели, что образует угрозу для объективности принимаемых финансовых решений, основанных на финансовой отчетности. Даже при условии того, что финансовая отчетность многих компаний подлежит обязательному аудиту, аудиторская проверка не способна гарантировать полную достоверность отчетности; исходя из этого существует необходимость выявления искажений в отчетности, для поддержания эффективного функционирования экономики – это и подтверждает актуальность моей работы. Для понимания способов выявления фальсификации необходимо вначале понять, что такое фальсификация и дать классификацию, что было продемонстрировано в первой главе исследования. Также надо понимать какие методы фальсификации используются в реальной жизни, и когда мы определим те схемы, которыми могут пользоваться организации, то мы на логическом уровне уже можем сказать, как с ними бороться. Для этого во второй главе моего исследования были разобраны основные методы и схемы фальсификации финансовой отчетности. Затем в третьей главе были рассмотрены способы выявления фальсификации отчетности, а также возможные законотворческие инициативы, которые направлены на борьбу с фальсификацией. Полученные в данном исследовании выводы, могут применены всеми заинтересованными сторонами.

Dragni Sergei Vitalevich. Methods of identifying falsification of financial statements. The scientific adviser is Soboleva Henrietta Valentinovna. Direction of training - 38.03.01 "Economics", Department of Statistics, Accounting and Audit. The object of the study is financial reporting. The purpose of the work is to disclose the essence of methods of falsification of financial statements and on its basis to disclose ways to identify falsifications, as well as possible ways to prevent it. Financial reporting determines the future of the company, its development, growth, progress or regress. Reporting can ensure the mobilization and distribution of the savings of society. And an important task for society is to invest their savings in those companies that really bring profit and are profitable from the point of view of keeping savings. In the modern world, many organizations are engaged in falsification, deliberately distorting the reporting indicators, which poses a threat to the objectivity of financial decisions based on financial reporting. Even if the financial statements of many companies are subject to mandatory audit, the audit can not guarantee the full reliability of the reporting. Based on this, there is a need to identify distortions in the reporting, in order to maintain the effective functioning of the economy - this also confirms the relevance of my work. In order to understand the ways of revealing falsifications, firstly it is necessary to understand what is falsification and to classify, what was demonstrated in first chapter of the study. We also need to understand what methods of falsification are used in real life, and when we define those schemes that organizations can use, we can already tell how to deal with them. To do this, in the second chapter of my study, the main methods and schemes for falsifying financial reporting were disassembled. Then, in the third chapter, ways of revealing falsification of reporting were discussed, as well as possible legislative initiatives aimed at combating falsification. The findings in this study can be applied by all stakeholders.