Choice of the optimal tax regime for small enterprises

Abstract

В современном мире в эпоху жесткой конкуренции и верховенства ума на первое место по значимости выходит такой ресурс, как информация. Человек, обладающий достаточным багажом знаний, зачастую ценится больше какого-либо материального актива. Используя знания в «нужном» направлении, пытаясь оптимизировать свою деятельность, можно повысить свою эффективность в разы и даже десятки раз. И бизнес в данном случае не исключение. Одним из видов оптимизации деятельности предпринимателя является налоговая оптимизация, которая при уделении должного внимания может позволить бизнесу выйти на новый уровень развития. Это в очередной раз подтверждает актуальность данного исследования. Целью выпускной квалификационной работы является разработка универсального алгоритма действий, направленного на помощь предпринимателю в выборе наиболее выгодного (оптимального) для него специального режима налогообложения. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. Во введении рассмотрены актуальность данной работы, цель и поставленные задачи. В первой главе проведен сравнительный анализ существующих режимов налогообложения, изучены предпосылки для их появления, а также тенденции развития современной налоговой системы. Во второй главе делается упор на практическое применение полученных знаний, рассчитана налоговая нагрузка на предпринимателей при различных видах бизнеса, даны рекомендации для снижения нагрузки в каждом случае, выявлены факторы, имеющие наибольшее влияние на величину налоговых платежей, и предложен алгоритм, позволяющий выбрать оптимальный режим налогообложения среди набора УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы и ЕНВД. В заключении представлены полученные результаты исследования, сформулированы выводы, имеющие как научный, так и практический интересы.

Nowadays in the era of intense competition and the supremacy of mind information becomes one of the most important resources. People with vast store of knowledge are often valued more than any tangible asset. Using the knowledge in the "right" direction, trying to optimize your activity, can improve your efficiency by many times and even dozens of times. And the business in this case is not an exception. One of the types of optimization of the entrepreneur activity is tax optimization, which, with a due regard can allow business to reach a new level of development. This fact once more confirms the relevance of this study. The purpose of this final qualifying work is to develop a universal algorithm of actions aimed to help entrepreneurs to choose the most favorable (optimal) special tax regime for them. The work consists of an introduction, two chapters, the conclusion, the list of references and the application. In the introduction there is an examination of the relevance of this work, the purpose and tasks are presented. First chapter conducts a comparative analysis of existing tax regimes, conditions for their occurrence, as well as the development trend of modern tax system. The second chapter focuses on the practical use of the acquired knowledge. You can find here a calculation of the tax burden on entrepreneurs in different types of businesses, recommendations aiming to reduce the burden in each case, The last part is devoted to identify the factors having the greatest influence on the amount of tax payments, and to propose algorithm helping to choose the optimal tax regime among the set of STS “income”, STS ”income minus expenses” and UTII. In conclusion, the results of the research are presented with both scientific and practical interest.