Calculation and optimisation of the tax burden on the company

Abstract

Настоящая работа демонстрирует исследование показателя налоговой нагрузки на фирму с точки зрения представления его в качестве индикатора эффективности налогового аспекта финансово-хозяйственной деятельности. В работе представлен анализ современных тенденций налогового администрирования для исследования объема и динамики налогового бремени бизнеса в России. Исследование содержит авторское предложение системы оптимизации налоговой нагрузки на фирму, в соответствии с которой происходит оценка эффективности внедрения оптимизационных опций. Научная и практическая ценность заключается в систематизации существующих налоговых льгот с акцентом на их значимости в принятии финансово-хозяйственных решений. В результате исследования существующих официальных государственных и авторских методик устанавливается целесообразность расчета налоговой нагрузки как доли добавленной стоимости, которая обременена налоговыми выплатами в бюджет, для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта. Также выявлена необходимость включения в расчет налога на доходы физических лиц в рамках фирмы в целом. В работе поставлен акцент на изучение эффективности преференциальных географических зон для новых производственных фирм, а также совмещение их эффектов с традиционными методиками оптимизации налогообложения.

This work demonstrates the results of a study of the tax burden on the company as a main indicator of tax aspect of financial and economic efficiency. The study includes analysis of current trends in tax administration to explore the volume and dynamics of the tax burden on business in Russia. The work includes the author’s proposal of a system for optimizing tax burdens on a company, in accordance with which an effectiveness evaluation of tax optimization options is made. Scientific and practical value of the paper consists of systemization of existing tax benefits with an emphasis on their importance in making financial and economic decisions. The study results in conclusion that tax burden should be calculated as a share of value added, which is burdened with tax payments to the budget, to assess the financial condition of the business entity. In addition, it was revealed that tax burden on the company should include personal income tax. The work focuses on the study of the effectiveness of preferential geographical zones for new industrial enterprises, as well as combining their effects with traditional methods of tax optimization.