Tax planning in enterprises

Abstract

История налогов насчитывает тысячелетия, однако и по сей день касается каждого из нас. В современной экономике налоговое планирование играет важнейшую роль в фи-нансовом менеджменте любой организации. Цель данной работы заключается в том, что-бы рассмотреть концепцию налогового планирования и показать, как данный механизм может влиять на сумму уплачиваемых налогов организации. В качестве объекта исследо-вания выбрана экономико-правовая сущность налогового планирования. В теоретической части автор рассматривает налоговые риски, как причину появ-ления налогового планирования, в дальнейшем - анализирует понятие налогового плани-рования посредством сравнения трактовок отечественных и зарубежных авторов, попут-но выделяя главные черты данного процесса. Последующие параграфы первой главы по-священы вопросам классификации видов налогового планирования и его стадий – здесь автор систематизирует накопленные ранее знания и старается внести в имеющиеся кон-цепции свои дополнения. Практическая часть посвящена вопросу оптимизации налогообложения на пред-приятии. Рассматриваются учетная и договорная политики организации в качестве мето-дов минимизации налоговых выплат. Помимо этого, автор затрагивает вопрос планиро-вания отдельных налогов, анализируя налоговое законодательство страны. Предпослед-ний параграф главы описывает тонкости изменения срока уплаты налогов, которыми ор-ганизация при определенных возможностях может воспользоваться. Далее автор анализи-рует изменения в Налоговом кодексе по переносу убытка для минимизации налога на прибыль.

The history of taxes is thousands of years old, but to this day it concerns every one of us. In the modern economy, tax planning plays a crucial role in the financial management of any organization. The purpose of this paper is to consider the concept of tax planning and to show how this mechanism can affect the amount of taxes paid by the organization. The economic-legal essence of tax planning was chosen as an object of research. In the theoretical part, the author considers tax risks as a reason for the emergence of tax planning. Then he analyzes the concept of tax planning by comparing the interpretations of domestic and foreign authors, while highlighting the main features of this process. Subsequent paragraphs of the first chapter are devoted to the classification of types of tax planning and its stages - here the author systematizes the knowledge accumulated earlier and tries to make addi-tions to the existing concepts. The practical part is devoted to the question of optimization of taxation at the enter-prise. The accounting and contractual policies of the organization are considered as methods for minimizing tax payments. In addition, the author touches upon the issue of planning individual taxes, analyzing the tax legislation of the country. The penultimate paragraph of this chapter de-scribes the subtleties of the change in the period for payment of taxes, which the organization, under certain possibilities, can take advantage of. Next, the author analyzes the changes in the Tax Code for the transfer of losses to minimize the profit tax.