Consequences of the simplified taxation system in Russia

Abstract

Актуальность темы исследования обусловлена положительной динамикой изменения оценки легкости уплаты налогов малым и средним бизнесом в России в международном рейтинге «doing business», а также важной ролью специальных налоговых режимов в поддержке развития отечественного предпринимательства. Целью работы является исследование применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, предприятиями малого и среднего бизнеса в Российской Федерации как в региональном, так и в отраслевом разрезе. Исследование было ориентировано на оценку налоговых условий ведения малого и среднего бизнеса в России, точнее на поиск ответа на вопрос: можно ли характеристику легкости уплаты налогов в России, определяемую Всемирным банком и компанией PwC на основании модельного предприятия, занимающегося определенным видом деятельности и применяющего упрощенную систему налогообложения в столичных регионах, распространить на все отрасли и субъекты Российской Федерации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Во введении актуализируется тема работы, обозначается ее цель, задачи, описывается структура. В главе 1 характеризуется суть налоговой системы России, по данным рейтинга «doing business» анализируются условия ведения бизнеса в России в международном сравнении, рассматриваются основные условия применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого и среднего бизнеса в Российской Федерации. В главе 2 проводится анализ масштабов применения упрощенной системы налогообложения, описывается вопрос выбора налогоплательщиками объекта налогообложения, рассматривается региональная дифференциация ставок налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения. Глава 3 посвящена анализу статистических данных о налоговых поступлениях по отраслям по всем специальным налоговым режимам в России, отдельно рассматривается статистика налоговых поступлений только по упрощенной системе налогообложения, выявляются наиболее значимые отрасли применения упрощенной системы налогообложения, делаются соответствующие выводы.

The relevance of the research topic is due to the positive dynamics of changes in the assessment of the ease of paying taxes by small and medium-sized businesses in Russia in the international “doing business” rating, as well as the important role of special tax regimes in supporting the development of domestic entrepreneurship. The aim of the work is to study the application of a simplified taxation system by individual entrepreneurs, small and medium-sized enterprises in the Russian Federation, both regionally and in industry terms. The study was focused on assessing the tax conditions for small and medium-sized businesses in Russia, or rather on finding an answer to the question: is it possible to characterize the ease of paying taxes in Russia, as determined by The World Bank and PwC based on a model company engaged in a certain type of activity and using a simplified system taxation in the capital regions, spread to all industries and constituent entities of the Russian Federation. The work consists of introduction, three chapters, conclusion, and list of references. In the introduction, the topic of the work is updated, its purpose, tasks are indicated, the structure is described. Chapter 1 describes the essence of the tax system in Russia, according to the “doing business” rating, the conditions for doing business in Russia in international comparison are analyzed, the main conditions for applying the simplified tax system to small and medium-sized businesses in the Russian Federation are examined. Chapter 2 analyzes the extent of the application of the simplified taxation system, describes the issue of choice by the taxpayer of the object of taxation, considers regional differentiation of tax rates paid when applying the simplified taxation system. Chapter 3 is devoted to the analysis of statistics on tax revenues by industry for all special tax regimes in Russia, the statistics of tax revenues only for the simplified tax system is separately considered, the most significant sectors of the application of the simplified tax system are identified, and conclusions are drawn.