Tax planning in a group of companies

Abstract

Целью данной работы является выявление специфики налогового планирования применительно к деятельности хозяйственного объединения.

В первой главе анализируются понятие и основные принципы налогового планирования, определяется его отличие от других видов налоговой политики предприятия, изучаются точки зрения различных авторов на этапы налогового планирования путём построения сравнительной таблицы, раскрывается понятие хозяйственного объединения предприятий и выявляются его особенности как налогоплательщика

Вторая глава содержит изучение стратегического этапа налогового планирования через оценку позиции налоговой администрации в России, анализ процесса выбора оптимальных параметров предприятия и доступных в зависимости от него инструментов налоговой оптимизации, а также раскрывает содержание оперативного этапа налогового планирования через рассмотрение различных схем ведения договорных отношений, применимых на международном уровне и внутри страны, и оценку получаемой вследствие их применения налоговой экономии.

В третьей главе содержится анализ макроэкономического корпоративного налогового планирования в России, определяющего возникновение новых инструментов налогового планирования деятельности хозяйственного объединения, изучены цели, особенности и характер последствий введения концепции консолидированного налогоплательщика как со стороны государства, так и со стороны бизнеса, проведено налоговое планирование группы компаний во главе с ПАО «Ростелеком» и определена целесообразность применения различных инструментов налогового планирования хозяйственного объединения в зависимости от наличия убыточных предприятий.

Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы основной части, заключение, список использованной литературы и приложения. Объём работы – 64 страницы. Работу выполнила бакалавриант 4 курса экономического факультета СПбГУ Рзаева Марина Шахиновна под научным руководством доцента, кандидата экономических наук Зябрикова Владимира Васильевича.

The aim of this thesis is to identify specific aspects of tax planning in a group of companies.

The first chapter contains the analysis of tax planning concept, its major principles and differences from other types of corporate tax politics, identification of stages of tax planning process, types of groups of companies and their specific features as taxpayers.

In the second chapter there is a research of strategic and operational tax planning with analyzing and calculating the tax profit from a range of international and domestic schemes of business operations in a group of companies.

The third chapter includes macroeconomical corporate tax planning and the new methods of tax planning that it provides, the aims and consequences of creating the concept of consolidated group of companies, tax planning for a group of companies with ПАО «Ростелеком» at the head, analysis of the effectiveness of different tax planning methods depending on the profitability of group of companies’ members.

The thesis consists of 64 pages with introduction, three chapters, conclusion and the list of references.